28.某纳税人2001年度实现利润总额为900万元，当年“营业外支出”账户中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过中国青年自愿者协会向失学儿童提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某红十字事业进行的捐赠，30万元是直接向某高校的捐赠。该纳税人在其他因素不变的情况下，该企业计算应纳税所得额时当年公益、救济性捐赠的调整额（ ）。
B.7日内
A.3%
57.计算个体工商业户的生产经营所得时，不得在所得税前列支的项目有（ ）。
A.如果企业开业当年获得利润，不论当年实际经营期长短，均属于开始获利年度
D. 会计师事务所签订的会计咨询合同
C.500÷（1—30%）×30%×100%
B.在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得
A.软件开发业
B.1885
7.下列有关房产税纳税义务发生时间的说法中正确的是（ ）
C.30
34.下列允许在税前列支的利息支出是（ ）。
B.外商投资企业分期收款销售产品的，交付产品开出发货票时确认收入
D.90
请计算该外籍人员2月份应纳个人所得税为多少。
2000 20万元
C.文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得
A.季节性停用和修理停用的设备
B.28220
D.契税纳税人不包括国有经济单位
D.5000
B.财产保险合同与技术合同都适用1‰的税率
（3）从国外一次性取得特许权使用费收入折合人民币18000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币4000元。
A.拥有城镇土地使用权的单位和个人
C.减半个人所得税
B.400
41.下列属于房产税免税项目的是（ ）。
C.500
B.第6年
36.纳税人转让房地产所取得的收入不包括（ ）。
D.10
A.项目可行性研究费用
D.10万元
B.商业企业购买商标使用权的利息支出
B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税
B.个体工商业户的生产经营所得
B.28.5万元
D.房屋
D.个人转让自用5年以上，并且是唯一的家庭生活用房的
D.3880
D.土地增值税
C.3744
B.实际占用土地面积
74.该外籍人员2月份共计应缴纳个人所得税是（ ）元。
60.下列企业缴纳所得税的纳税地点为（ ）。
A.15%
D.27
（4）从国内另一单位取得工程设计费30000元，从中拿出3000元通过青少年基金会捐赠给灾区学龄儿童。
D.500÷（l—33%）×30%×40%
83.李某该纳税年度应纳个人所得税税额为（ ）元。
A.增值税
D.纳税人当期接受捐赠的实物资产
（2）接受B公司委托，加工一批商品，原材料由B公司提供价值50万元，收加工费30万元，加工承揽合同中分开记载，合计金额80万元。
A.土地管理部门
D.购买福利彩票、体育彩票中奖的收入
B.100
（1）雇佣单位每月支付工资、薪金12000元。
A.中外合资经营企业
D.145
（单位：万元，不考虑地方所得税）
D.8.1万元
20.某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付该人工资1000元和2500元，则该人每月应纳个人所得税税额为（ ）。
16.某纳税人为一企业的董事会成员，2001年12月份工资为1000元，奖金500元，又取得董事费收入1000元，则应纳个人所 得税税额为（ ）元。
C.使用面积
B.消费税
13.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。
A.按规定缴纳船舶吨税的船，免征车船使用税
D.宗教寺庙出租的住房
C. 企业和个人出租门店柜台所签订的租赁合同
B.对国内分程结算运费的联运，以分程运费为依据
D.1865元
C.被投资企业分配给投资方企业的全部非货币性资产
D.销售房产的广告费用
C.企业在法定减免税期间，如果某年度发生亏损，也应当连续计算减免期
D.宗教寺庙出租的住房
A.提供专利权取得的所得
D.17200
C.土地使用权共有的，由共有各方分别纳税
D.当年有盈利，但实际经营期不足6个月的，可以选择从下一年度起计算税收优惠期限
A.总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内，境外的所得
2.某纳税人2001年度营业外支出中捐赠支出为50万元，其中10万元是通过希望工程基金会向失学儿童提供的捐赠，10万元是通过该纳税人的主管行政机关向某贫困地区进行的捐赠，30万元是直接向某学校的捐赠。该纳税人当年实现利润总额为900万元，在其他因素不变的情况下，该企业当年公益、救济性捐赠的扣除限额是（ ）。
E.企业办的学校自用的房地
C.在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得
11.按照外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，下列所得依20%的税率缴纳预提所得税的是（ ）。
A.240
55.下列关于车船使用税的说法中，正确的有（ ）。
38.下面关于适用税率运用正确的是（ ）。
A.26700
D.3360元
A.500万美元
47.城镇土地使用税纳税人的具体规定有（ ）。
C.5日内
B.外国企业为我国的科学研究、开发重要技术提供专有技术所取得的特许权使用费
75.新起用账簿应缴纳印花税为（ ）元。
A.475
B.凡用于生产经营的专用汽车，应当征收车船使用税
C.60
C.2105
C.4080元
A.150
B.3000
8.企业的股权投资所得是指企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润和累计盈余公积金中分配取得的股息性质的投资收益，不包括（ ）。
B.税务机关
A.170元
1996 2万元
D.国有船运公司的船只
1998 1万元
48.下列项目中必须由纳税人自行向税务机关申报并缴纳税款的是（ ）。
C.13万元
D.外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入
B.495
A.季度的实际利润额
30.房产评估机构必须（ ）。
C.从事牧业的
C.小区出售前绿化支出
请根据以上资料结合个人所得税条例规定回答下列有关问题。
（二）某企业2000年发生如下应税项目，自行计算缴纳印花税，计算情况如下：
B.0
A.该机构是否在中国从事业务活动
B.体育文化业
C 在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人
A.代扣代缴土地增值税
C.600元和280元
B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产
B.房地产所在地的
A.300
78.借款合同应缴纳印花税为（ ）元。
A.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的超出其出资额的部分的转让收益
C.4331.25
B.消费税
64.中国境内无住所，而在中国境内居住满5年，对其理解正确的是（ ）。
A.22571.25
D.1000万元
C.250
C.300
D.5000
A.次月7日内
就该企业的如上处理作出相应的判断。
B.25.5万元
D.4806.25
63.某房地产开发企业于1993年12月31日签订了房地产开发合同，则下列说法正确的是（ ）。
C.大型企业集团的非独立核算的成员企业，纳税地点为集团总部所在地
B.300
（3）与C企业签订一份建筑工程承包合同，金额1000万元，施工期间，将价值100万元的工程转包于D施工企业，签订了转包合同。
A.征收个人所得税
（2）从境外其派遣单位取得工资，月薪折合人民币26825元。
B. 银行同业拆借所签订的借款合同
C.房地产管理部门
D.租赁公司
D.624元和306元
该企业适用于10%税率征收企业所得税的年度是（ ）。
44.以下企业自登记成立之日起5个纳税年度内，广告支出可据实扣除的是（ ）。
D.营业账簿中记载资金的账簿，单位税额每件5元
B.无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料
D.企业的分支机构（与企业统一核算），纳税地点为分支机构所在地
B.从第6年起以后各年度中，凡在境内居住满1年的，就其境内外所得申报纳税
C.建筑安装工程承包合同与购销合同适用3‰税率
27.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。
49.在计算缴纳个人所得税时可以扣除附加减除费用的个人包括（ ）
A. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
B.实行自收自支的事业单位业务用地
（一）中国公民李某为在华一外商投资企业的高级职员，2001年他的收入如下：
D.150
B.90
A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地
（1）在中方企业担任职务，月薪8000元人民币。
D.外国企业从事合作开采石油资源的，合作者分得原油时确认收入
B.以经营租赁方式租出的固定资产
77.运输合同应缴纳印花税为（ ）元。
B.实物收入
二、多项选择（共30题，每题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分；少选，但选择正确的，每选项得0.5分）
C.4331.25
B.4000
A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权屑的承受者
B.事业单位的业务用房
C.凡用于生产经营的专用汽车，由于用途特殊，应依法免征车船使用税
A.45
A.科研单位从事技术培训取得的收入
B.7.35万元
A.生产、经营成本
A.建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额的20%的
3.纳税人用于公益、救济性的一般性捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（ ）。
C.3200
D.外国企业
（二）某公司本年度新起用非资金账薄15本，除此以外，还签订了如下经济合同：
D.260元
B.45元
19.某外商投资公司1993年至2000年度经营成果分别为：
（2）派遣单位每月支付薪金1200元。
43.对“开始获利年度”及其相关内容表述正确的有（ ）。
A.250
C.400
B.5%
C.1%
C.取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的
（3）特许权使用费收入2000元。
C.5500
A.在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员
C.上年应税所得额的言
C.个人所有的非营业用房
A.4000
B.电大举办培训班取得的收入
A.4800
B.事业单位的业务用房
31.某设在经济技术开发区的产品出口企业，经营期20年，各年出口产品产值均达到企业全部产品产值的70%以上，各年盈亏情况如下表：
A.500÷（1—30%）×30%×40%
32.土地增值税由（ ）税务机关负责征收。
A.2880
72.特许权使用费所得应缴纳的个人所得税是（ ）元。
D.32.28万元
C.0
E.销售房产的业务招待费
14.对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等 方面的奖金，应（ ）。
B.接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价
B.4200
56.根据印花税的规定，下列关于货物运输合同计税依据的表述正确的有（ ）。
D.居住面积
（1）向购货方签订了购销合同，规定用40万元的产品换取40万元的原材料，合同已履行。
C.30
D.无偿提供房地产权属变更方面的资料
B.10万元
88.与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为（ ）元。
9.企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指（ ）。
A.医院救护车
B.季度的实际应纳税所得额
A.16000
A.464.7
A.28.5万元
（1）与A公司签订一项易货合同，约定用50万元的原材料换取50万元的产成品。
D.被投资企业为投资方企业支付的与本身经营无关的费用
A.3300
A.从事农业的
C.外资企业的车船
则2000年度的应纳税所得额为（ ）。
B.大型企业集团的独立核算的核心企业，纳税地点为企业所在地
D.如果该房地产于1999年1月4日建成后转让，则免税
C.8.07万元
A.增值税
B.科研
C.财务公司
59.下列项目免征土地增值税的有（ ）。
B.7%
A.工业企业购置经营用房产的利息支出
B.农村信用社
B.18%
C.外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得
A.10%
12.下列属于免税车船的是（ ）。
D.家具建材商城
C.个人所有的非营业用房
C.250
D.财政机关
62.下列有关契税的说法中正确的是（ ）。
D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%
B.7%
C.无形资产收入
D.对国际货运，凡由外国运输企业运输进出口货物的，外国企业以所持结算凭证的运费为依据；
C.570元
37.个体产生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是（ ）。
D.6571.25
58.下列情况中，可作为季度预交所得税时的计税依据的有（ ）。
A.工商执照原件
C.财产保险支出
71.该外籍人员的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（ ）元。
A.联营企业的纳税地点为所在地；
C.环境保护
A.农业
D.企业正常条件下，商誉按评估价格入账
C.20万元
B.50
B.18600
C.1000万美元
C.将评估价格递交房产管理部门审核验证
C.3%
（3）以本公司财产50万元作抵押，取得某银行抵押贷款100万元，签订合同，规定年底归还，但年底因周转不灵，无力偿还，按照合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。
A.在两处或两处以上取得工资、薪金所得的
B.50
A.不需调整
D.华侨和香港、澳门、台湾同胞
39.城镇土地使用税的计税依据是（ ）。
B.应聘在中国境内工作的外籍专家
1995 -6万元
B.66000
D.10%
C.外资企业
C.自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价
67.下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（ ）。
65.特许权使用费所得包括（ ）。
22.某公司代雇员负担个人所得税税额，2000年4月支付给王某的工资为4000元，则王某的个人所得税应纳税额为（ ）元。
C.贸易公司为增加库存汽车而发生的利息支出
B.5%
D.担任董事取得的董事费收入
（4）向D企业转让一项非专利技术，书立合同金额为10万元。
D.从第6年起，一个纳税年度内在境内居住不足90天，从再次居住满1年的年度起重新计算5年期限
C.营业税
A.按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B.提供著作权使用权的包括稿酬的所得
D.500
24.在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在十年以上的，经企业申击，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收（ ）。
C.互联网站
C.21.5万元
C.对国际货运，凡由我国运输企业运输的，托运方以全程运费为依据
D.社会性绿化用地
C.公园、名胜古迹中附设的营业单位使用的土地
三、计算题（共两题，每题由4小题组成，每小题2分。）
B.216元
C.29560
（5）国外某金融机构向该企业提供某项优惠贷款，书立合同注明贷款金额1000万元，该企业认为应免征印花税。
B.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，实际使用人纳税
D.钢铁企业为新建高炉而发生的利息支出
A.20万元
D.27.9万元
A.659元和381元
C.个人因工作调动或改善居住条件而转让原自有住房，居住满5年或5年以上的
26.下列不属于城市维护建设税的税率之一的是（ ）。
1994 5万元
C.45
35.下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表述不正确的是（ ）。
D.240
B.4840元
29.根据税法规定，我国境内负有预提所得税代扣代缴义务的单位，应在每次支付的款项中扣缴税款。每次所扣税款应于（ ）缴入国库，并向当地税务机关报送扣缴所得税报告表。
C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税
D.200
54.我国现行企业所得税适用的基本税率和两档优惠税率是（ ）。
一、单项选择（共40题 ，每题1分。每题的备选答案中有一个符合题意。）
C.个人开设牙科诊所的收入
B.500÷（1—33%）×33%×40%
C.475
51.下列外商投资企业和外国企业在确认所得税计税收入时，方法正确的有（ ）。
40.不得享受企业所得税优惠的收入是（ ）。
B.从事林业的
C.外商投资企业分期收款销售产品的，实际收到购买人交付款项时确认收入
C奉税实行差别比例税率
A.加工承揽合同适用税率0.5‰
A.对国内各种形式的联运，凡在起运地统一结算全程运费的，以全程运费为依据
C.营业税
42.下列属于房地税免税项目的是（ ）。
C.以融资租赁方式租出的固定资产
B.支付的土地出让金
21.某一地处省城的大中型国有企业，用于生产经营的厂房原值为3000万元，该企业还造建了一座职工医院和一个托儿所，房产原值为200万元和100万元。另外该企业还有一个用于出租的仓库，年租金5万元，按当地政府规定，允许以房产原值减去20%后的余值作为计税依据，则该企业分季应缴纳的房产税为（ ）。
C.4480
87.与D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税方（ ）元。
4.某享受法定减免税期满的外商投资企业，其外国投资者将从企业取得的利润500万元再投资于该企业，增加注册资本，投资期限6年，其适用的再投资退税额的计算公式为（ ）。
A.如果该企业于1994年1月4日将该房地产转让，则免税
D.外商投资企业和外国企业
C.5%
A.5840元
68.纳税人所在地为工矿区的，适用的城市维护建设税税率有（ ）。
B.被投资企业分配给投资方企业的全部货币性资产
A.应缴演讲取得的酬金
C.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失
52.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括（ ）。
A.企业股权投资转让所得
B.收入总额的20%
D.33%
D.企业办的各类学校、医院，划分不清车船是否完全自用的，应征车船使用税
B.10.8万元
D.1245
年度 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
四、综合分析题（共两题，每题由5小题组成，每小题2分。）
B.个体户业主的工资支出
B.该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
A.45
E. 仓储、保管合同或作为合同使用的入库单
76.易货购销合同应缴纳印花税为（ ）元。
A.220元
46.向以下机构借款，可按实际发生数扣除利息支出的是（ ）。
23.A县县政府没在B市市区，则A县设在B市市区的企业适用的城市维护建设税税率（ ）。
6.纳税人申报缴纳土地增值税时，须向主管税务机关提供（ ）。
17.唐某于2000年在原任职单位办理了退职厂续，单位—次性支付了退职费12000元（超过了国家规定的标准），唐某原工资水平1280元/月、根据有关规定、唐某领取的退职费应计算缴纳的个人所得悦为（ ）
A.20万元
A.中外合作经营企业采取产品分成方式的，合作者分得产品时确认收入
D.提供非专利技术的所得
15.不属于我国的居民纳税义务人的有（ ）。
A.人民团体自用的房产
82劳务报酬30000元的工程设计费应纳税额为（ ）元。
66.个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有（ ）。
D.购买国债取得的利息收入
B.企业开办初期有亏损的，以弥补亏损后有利润的年度为开始获利年度
D.依照有关规定代收的价外费用
B.如果该企业于1994年1月4日将该房地产转让，则不免税
B.280元
D.1600
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根据所给资料，回答下列问题：
B.85
B.国有资产产权转让净收益，按国家有关规定全额上交财政的
1997 -3万元
D.设在经济不发达地区的
81境外所得抵免限额为（ ）元。
B.608元和352元
A.150
C.企业取得的年净收入30万元以下的技术服务收入
61.为鼓励外商向我国转让技术，税法规定，对于在（ ）等方面提供专有技术所取得的使用费，可以减按10%的税率征收所得税。
C.按月扣除800元
D.税务机关认可的其他方法
18.某企业本年度向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为20%；集资款的期限为9个月，同期银行一年期的贷款利率为10. 8%，企业计算应纳税所得额时准予扣除的利息费用限额为（ ）。
33.对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（ ）。
5.张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，变态迷失传奇私服，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税额为（ ）。
A.建筑面积
A.购入的无形资产，按照实际支付的价款计价
A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税
B.外籍个人的车船
D.5‰
D.该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料，以及从事其他业务的联络，咨询、服务活动
D.145元
A.29.4万元
盈亏 -50 -10 300 500 600 900 500 400 300 200
B.转让个人书画作品取得的收入
25.张某将其自有多余住房出租，租期1年，年租金收入30000元，其当年应纳个人所得税为（ ）。
A.人民团体自用的房地
A.房地产合同签订地的
A.第5年
B.6331.25
D.纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产
C.该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入
C.第7年
A.170
A.工资、薪金所得
A.信托投资公司
C.产权人居住地的
84.与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为（ ）元。
73.取得的探亲费应缴纳的个人所得税是（ ）元。